Взносы ИП в 2018 году
Что такое фиксированные взносы ИПФиксированные взносы — это платежи индивидуальных предпринимателей «за себя». Фиксированный платеж устанавливается ежегодно и обязателен для всех физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
В 2017 году обязательный платеж состоял из двух частей и рассчитывался исходя из размера МРОТ на начало года и величины страхового тарифа:
- первая часть – это взносы на пенсионное страхование (26 %) и медицинское страхование (5,1%) от действующего МРОТ за каждый месяц года и они уплачиваются в обязательном порядке. В 2017 году размер фиксированных взносов ИП составил 27 990 рублей;
- вторая часть уплачивается при получении доходов в сумме свыше 300 тысяч рублей и рассчитывается как 1% с суммы превышения.
Фиксированные взносы можно платить частями в течение года, или единовременно в срок не позднее 31 декабря текущего года (за 2017 год срок уплаты переносится на 9 января 2018 года).
Взносы «с превышения» надо уплатить не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (в отношении расчетных периодов начиная с 2017). За 2017 год - не позднее 2 июля 2018 года.
Размеры страховых взносов в 2018-2020 годах
С 2018 года порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают ИП, изменится.
Формула, которая использовалась ранее, будет отменена. Вместо нее в статье 430 НК РФ указаны значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.
«Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, по-прежнему будут рассчитываться как 1 процент от суммы превышения. Сохранится и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас она, как и фиксированные платежи, привязана к МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер станет постоянным и будет рассчитываться как произведение величины фиксированного взноса, умноженное на 8.
Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы
2018 | 2019 | 2020 | |
Взносы в ПФР с доходов, не превышающих 300 000 рублей |
26 545 рублей | 29 354 рублей | 32 448 рублей |
Максимально допустимая величина «пенсионных» взносов |
212 360 рублей (26 545 рублей × 8) |
234 832 рублей (29 354 рублей × 8) |
259 584 рублей (32 448 рублей × 8) |
Взносы в ОМС («медицинские взносы») | 5 840 рублей | 6 884 рублей | 8 426 рублей |
Срок уплаты страховых взносов
Срок уплаты фиксированных взносов ИП останется прежним: не позднее 31 декабря отчетного года. В 2018 году фиксированные платежи в ПФР и ОМС необходимо уплатить не позднее 31 декабря 2018 года.
А вот срок уплаты взносов в ПФР с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, изменится. Взносы нужно будет уплатить не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (вместо 1 апреля, как было ранее). Таким образом, последний день уплаты взносов «с превышения» за 2018 год – 1 июля 2019 года.
КБК фиксированных платежей ИП в 2018 году
Взносы | Пени | Штрафы | |
Пенсионные взносы | 18210202140061110160 | 18210202140062110160 | 18210202140063010160 |
Медицинские взносы |
18210202103081013160 |
18210202140062110160 |
18210202140063010160 |
Если предприниматель «ликвидировался»
При ликвидации ИП и снятии с учета, по нормам статьи 432 НК РФ, ИП должен погасить задолженность по фиксированным взносам в течение 15 дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Исчисление страховых взносов идет пропорционально количеству календарных месяцев и дней на дату прекращения деятельности.
Максимальные взносы в ПФР при несвоевременной подаче декларации в ИФНС
Как уже говорилось, ИП обязаны были уплачивать фиксированные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Данные для расчета этих взносов берутся из декларации о доходах, которую ИП обязан подать в налоговый орган не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.
Если декларация подана несвоевременно, взносы рассчитываются в размере максимальной величины (в 2017 году это 7500 х 12 х 26% х 8 = 187 200 рублей).
В дальнейшем, если декларация в ИФНС все же была предоставлена (независимо от даты ее предоставления), размер страхового взноса на ОПС определяется в соответствии с положениями части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ, то есть, исходя из суммы годового дохода, указанного в представленной декларации. И если ПФР взыскал с плательщика суммы страховых взносов исходя из максимальной величины, необходимо сделать перерасчет.
Споры между ПФР и ФНС (ПФР отказывался пересчитывать излишне уплаченные взносы для плательщиков, несвоевременно подавших декларации - письмо от 10.07.2017 № НП-30-26/9994) закончились в пользу налогоплательщиков, когда ФНС в своем письме № БС-4-11/17461@ от 01.09.2017 сообщила, что закон не содержит ограничений на перерасчет.